Voor hypotheken die vanaf 2013 zijn afgesloten, geldt dat de betaalde rente alleen aftrekbaar is als de hypotheek in maximaal 360 maanden wordt afgelost volgens een ten minste annuïtair schema. Als de klant op enig moment achterloopt op dit schema, is in de wet vastgelegd dat die achterstand uiterlijk in het jaar na het ontstaan van die achterstand moet worden ingehaald. Als dat niet gebeurt, loopt de klant het risico het recht op hypotheekrenteaftrek te verliezen.
Goedkeuringen
In deze coronacrisis vindt de staatssecretaris het wenselijk dat dit risico wordt teruggebracht. Daarom neemt hij in een beleidsbesluit twee goedkeuringen op:
◾ Bij een aflossingspauze van maximaal zes maanden mag de opgelopen aflossingsachterstand gedurende de gehele resterende maximale looptijd van 360 maanden worden ingehaald. En dus niet uiterlijk in het volgende jaar.
◾ In plaats daarvan mag de resterende lening ook worden gesplitst, waarbij de aflossingsachterstand in een aparte lening binnen een zelf gekozen termijn wordt afgelost.
In de wet staat nu dat voor de gehele lening een nieuw aflossingsschema moeten worden gemaakt.
Ook rente inhalen
Naast de gemiste aflossingen moet ook de uitgestelde rente nog aan de geldverstrekker worden betaald. De uitgestelde rente is aftrekbaar volgens de reguliere fiscale regels, mits ze uiteindelijk ook wordt betaald.
Op welk moment de rente aftrekbaar is, hangt af van de overeenkomst tussen de klant en de geldverstrekker ten aanzien van het inhalen van de uitgestelde rentebetalingen. Dit kan op het moment van rentedragend schuldig worden (2020) zijn of op het moment van de daadwerkelijke betaling (2021, maar misschien ook deels in 2020 of latere jaren).
Geldigheid goedkeuringen
Het beleidsbesluit geldt voor klanten die zich tussen 12 maart en 30 juni 2020 melden of hebben gemeld bij hun geldverstrekker en een betaalpauze zijn overeenkomen van maximaal zes maanden. Deze betaalpauze moet uiterlijk op 1 juli 2020 ingaan.
Uitstel is geen afstel
Deze goedkeuringen zorgen voor behoud van renteaftrek voor klanten met een betaalpauze voor de hypotheek. Maar de staatssecretaris benadrukt dat een uitstel van betaling van de hypotheeklasten, geen afstel is. Gemiste betalingen moeten worden ingehaald en dat heeft gevolgen voor de toekomstige maandlasten gedurende een langere tijd.
